能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
能源部
能源部电力系统利用外资财务管理实施办法
1992年6月20日，能源部
第一章 总 则
第一条 为了加强能源部电力系统利用外资的财务管理，合理、有效使用外资，保证还本付息，根据财政部《关于固定资产投资中利用国外借款财务管理的暂行规定》，特制定本实施办法。
第二条 本办法中的外资，是指经国家批准用于发展我国电力工业的基本建设项目和技术改造项目而借入的国际金融组织贷款、外国政府贷款和国际商业贷款等，以及与此相关的国外赠款。
第三条 本办法适用于电力系统所有利用外资的企业、事业单位。中外合营企业除外。
第四条 外资财务管理是外资项目管理的重要内容之一。利用外资单位对外资财务管理的主要任务是：
依据国家计划、财政、税收、金融和外债管理等方针、政策，参与外资项目可行性研究、评估等经济决策工作；
参加外资立项和概（预）算审查；
会同有关部门签订和执行利用外资协议及转贷协议；
参加招标、评标和合同管理；
监督外资有效使用，合理调度资金，降低资金成本；
办理外资支付、结算和本金偿还，按时支付利息和有关费用；
及时分析外资使用情况，提出外资使用方案和建议，供决策服务。
第五条 利用外资单位的财务部门，是具体从事外资财务管理和会计核算的主要职能部门，应依据《会计法》和财政部颁发的会计制度，对外资运动的全过程进行完整的会计核算和系统的财务管理。
第六条 企业法定代表人对外资使用的合法性、合理性和使用效果负全面责任。同时，企业法定代表人应支持财务部门和财会人员依法行使职权，使其发挥专业管理作用，全面完成外资财务管理和会计核算任务。
第七条 利用外资建设的工程项目，实行业主为中心的经济责任制，保证借用还、责权利相统一。建设单位或工程师单位的外资财务活动应接受业主的监督和控制。
第八条 业主和项目建设单位的财务部门要配备政治素质和业务素质好的财会人员，同时要保持这些人员的相对稳定。
利用外资的单位，要为财会人员创造较好的学习条件。可通过国内外培训、考察等多种形式，尽快提高外资财会人员的水平。在安排外资贷款培训费用时，要适当考虑财会人员的培训。出国考察，应尽量组织一些工程技术和经济人员参加的综合性团组。
第二章 借 入
第九条 电力外资贷款的借入，应严格按照国家的批准计划和贷款程序。业主和项目建设单位的财务部门应参与国外借款项目的可行性研究工作，认真做好项目的经济和财务评价。同时，对有选择余地的贷款，应对其利率、还款期限等条件进行充分比较，以便确定风险小、效益好的贷款。
第十条 利用外资项目，在可行性研究阶段业主要提出投资方外汇分担的意向书。贷款落实之后，业主单位要根据国内转贷部门的要求，提供投资方偿还外汇担保书。
第十一条 贷款项目的评估和预评估，财务部门应根据贷款方的要求，组织编写财务报告，保证评估工作的顺利进行。
国外贷款机构要求提供的财务资料，业主或项目建设单位应根据上级主管部门的有关规定和意见提供。
第十二条 财务部门应配合有关部门做好贷款合同谈判和协议签订工作。贷款提款的授权签字人由项目负责人和主要财务负责人担任，其他人不得代替。国内转贷协议由业主的财务部门具体负责签订和执行，其它部门应予以配合。
第十三条 国内转贷协议的担保，根据转贷部门的要求，可由出资方、银行、财务公司、企业主管部门提供，项目业主应接受担保方的财务监督。
第十四条 国内转贷款协议签订之后，业主应按照国家外汇管理局的规定，对地方出资的外汇进行债务登记。
第十五条 业主在项目建设过程中，因计划变更、汇率损失和其他原因需要追加外汇，由国家统借自还的，应报主管部门批准后筹集资金，若国家计划解决不了的，可自行筹集。
第三章 使 用
第十六条 业主的财务部门和项目建设单位的财务部门应对贷款的使用权限、管理范围划清责任，并用协议形式加以限定。外资的具体使用和支付等业务由项目建设单位负责的，项目建设单位应定期向业主报告贷款使用情况和存在问题，业主应经常对项目建设单位贷款使用情况进行监督。
第十七条 外资的使用，应按批准的用款计划和贷款支付程序。业主年初应根据合同、采购清单、工程进度编制用款计划，报送主管部门、投资单位和转贷单位。除非另有其他规定，任何单位不得擅自调整、增减或改变使用范围。
第十八条 财务部门应参与招标采购工作，确定资格预审文件、招标文件中的商务条款。评标过程中，财务人员应对承包商或厂商的财务能力作出资信评价，并对投标商的报价货币作出预测分析，正确选择结算币种，尽量减少汇率风险。
第十九条 业主或业主委托的对外合同谈判单位在进行商务合同谈判前，必须通知财务部门参加，共同对合同中的商务条款提出意见，任何单位或个人不得以任何理由拒绝财务部门参加，否则，财务部门有权拒绝办理相关的财务手续。
第二十条 业主和项目建设单位应建立贷款协议、转贷协议和商品采购、土建、劳务等合同管理制度。财务部门应备有合同副本，及时掌握合同的签订进度，全面反映商务合同的执行情况。
第二十一条 财务部门应积极参与合同管理，严格按照合同规定办理支付、结算手续。其他有关部门应及时、准确地提供设备的分割，备品备件的划分和施工工作量的完成情况等资料和数据。不允许财务人员在不清楚合同内容和缺乏相关资料的情况下办理支付手续。
第二十二条 贷款支付期的延长和提款签字人的变更，由业主向主管部门提出申请，得到批准以后转报给有关部门。
第二十三条 业主、项目建设单位和其他有关单位利用外资出国培训、考察、合同工厂设备检验、联合设计联络的国外费用开支标准，应严格执行国务院和财政部及能源部的有关规定。属于合同以内费用开支的，由业主提出出国人员建议、费用开支计划，报主管部门批准以后纳入合同；属于合同以外的，先由业主单位提出计划，报主管部门审核，然后送有关部门批准。无论是合同以内还是以外的出国团组，一切费用应由去人单位负担，财务人员应严格审查。对有关单位拒不付款的，可通过手续费或其他费用结算过程直接予以扣除。
第二十四条 贷款余额的重新安排，须由业主提出意见，报原计划部门批准；并要征得国外贷款机构的同意。
配套工程、辅助工程使用外资贷款余额，经审查批准后可享有贷款主体项目同等的优惠条件。
第二十五条 经过国内外有关机构批准用于配套工程、辅助工程和调剂给非本工程的外资贷款，一般按调出结算时国家公布的外汇牌价（卖出价）和适当的汇率损失，加计已发生的承诺费利息作价。具体结算办法由业主与用款单位在用款前充分协商，并签订合同，明确双方的权利和义务。还款合同要经过主管部门认证。
免税进口物资调剂中涉及到补交关税和其他进口税，按海关和税务部门的规定，由物资调入单位负责办理有关手续。
第二十六条 凡属本工程利用外资发生的外汇利息、索赔和出国人员费用结余以及用于配套工程、辅助工程和非本工程的贷款所收回的人民币，一律由业主专户存储，未经主管部门批准不得擅自动用。其中非本工程的贷款所收回的人民币原则上用于冲抵本工程建设期内资和用于还款。
第二十七条 业主使用国外借款所发生的国外赠款（包括实物），应实行单独核算和管理。
第二十八条 利用外资形成的资产，均属国家所有。但在会计报表上应反映出中央、地方、企业外汇形成的资产比例。以股份制形成的资产比例属各入股方所有。
第四章 偿 还
第二十九条 外资借款的还本付息付费，应按照“谁受益、谁偿还”的原则，在签订贷款协议或转贷协议中，明确偿还借款的经济责任，落实还本付息的资金来源。
第三十条 电力固定资产投资中的外资项目所生产的产品价格的制订程序和原则，应按照能源部和国家物价局的有关规定执行。
第三十一条 基本建设项目建设期间发生的利息、手续费，在规定的第一台机组投产以前的建设期内，列入工程概算，在年度安排投资时予以落实。因设计变更或地质条件变化等原因引起超过规定计划期的，由业主报计划主管部门调整概算。除此之外，由业主单位用自有资金解决。
技术改造及其他项目在建设期间的国外借款利息和费用，列入项目投资，并在年度技术改造及其他投资计划中安排。
第三十二条 还款资金的来源，除按财政部〔86〕财税字第273号文件及有关规定外，下列资金也是来源之一：
1．特别帐户利息；
2．出国人员费用结余；
3．索赔款结余；
4．调出物资的价款回收；
5．贷款余额重新安排收回的人民币不需要抵充内资的部分；
6．企业自有资金；
7．其他资金。
第三十三条 利用外资的单位，在归还工程投资借款时，应本照“先外后内”的原则，优先安排资金偿还国外借款，以维护我国对外信誉。
第三十四条 业主应于每年末对下一年度的还本付息金额、时间、资金来源作出计划安排，报送主管部门、转贷单位。对缺乏偿还能力不能按时还本付息的贷款项目，业主应提前向主管部门报告，以便寻求解决办法。
第五章 财务报告与决算
第三十五条 业主应按财政部、主管部门和贷款机构的要求，及时、准确地报送财务会计报告。
对于世界银行贷款项目，应按照项目评估的程序和方法，编制年度滚动计划。业主的计划、生产部门要通力合作，提供必要的资料，以保证此项工作的顺利完成。
第三十六条 业主向国外贷款机构报送的年度财务报告，应按要求编写，同时要认真接受银行、审计部门的监督。经审计的年度财务报告应分别报送财政、审计和主管部门。
第三十七条 工程竣工以后，项目建设单位应积极组织编写竣工决算。竣工决算应在项目销号或支付完毕以后一年内完成。业主应组织人力对竣工决算进行审查，及时处理剩余物资和有关财产。财务部门要参加项目后评价工作，对项目的社会效益和经济效益作出实事求是的分析和评价。
第六章 附 则
第三十八条 电力系统的外资财务管理和会计核算工作，由能源部经济调节司进行归口管理。直属单位每年向国外贷款机构报送财务报告之前，应先报送主管部门审定。
第三十九条 本办法由经济调节司解释。
第四十条 本办法自发布之日起执行。
南通市人民政府关于印发《南通市生产经营重大事故隐患排查行政责任追究规定》的通知
江苏省南通市人民政府
市政府关于印发《南通市生产经营重大事故隐患排查行政责任追究规定》的通知
通政发〔2009〕64号
各县（市）、区人民政府，市经济技术开发区管委会，市各委、办、局，市各直属单位：
现将《南通市生产经营重大事故隐患排查行政责任追究规定》印发给你们，请认真遵照执行。
二○○九年八月三日
南通市生产经营重大事故隐患排查行政责任追究规定
第一条 为了建立全市安全生产事故隐患排查的长效机制，强化安全生产主体责任，加强对重大事故隐患排查工作的监督管理，有效防范重特大安全事故的发生，切实保障人民群众生命财产安全，根据《中华人民共和国安全生产法》、《中华人民共和国行政监察法》、《国务院关于特大安全事故行政责任追究的规定》和《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》等规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本市行政区域内生产经营重大事故隐患排查、治理和监管的行政责任追究，适用本规定。
生产经营单位及其主要负责人重大事故隐患排查治理的责任追究，执行《安全生产事故隐患排查治理暂行规定》等规定。
第三条 重大事故隐患的排查工作坚持政府领导、单位负责、部门监管、社会监督的原则。
第四条 生产经营单位是重大事故隐患排查工作的责任主体，其主要负责人对本单位重大事故隐患的排查工作全面负责。
第五条 县（市）、区政府应当加强对本行政区域内重大事故隐患排查工作的领导、监督和协调，及时解决排查工作中存在的重大问题。
第六条 县（市）、区政府安全生产监督管理部门对本行政区域内重大事故隐患排查实施综合监督管理；公安、交通、建设、消防等其他对安全生产负有监督管理职责的部门（以下简称负有安全生产监督管理职责的部门）按照各自管理权限，依法对重大事故隐患排查实施监督管理。
第七条 鼓励公民、法人和其他组织对生产经营单位的重大事故隐患进行举报。安全生产监督管理部门和其他负有安全生产监督管理职责的部门接到举报后应当认真核查，并将调查处理结果及时向举报人反馈。
第八条 县（市）、区政府在重大事故隐患排查方面履行下列职责：
（一）严格实行安全生产“一岗双责”制，建立健全重大事故隐患排查责任考核和责任追究制，定期对辖区内重大隐患排查工作进行监督检查，督促相关部门依法履行安全生产监管职责；
（二）制定本辖区重大事故隐患年度整改计划并组织实施，按季召开安全生产工作例会，协调、解决重大事故隐患排查治理中的重大问题；
（三）增加安全生产投入，全面落实重大事故隐患排查治理工作经费，并为乡（镇）政府、街道办事处、村（居）民委员会配备必要的安全监管人员和装备；
（四）制定并落实本辖区重大事故隐患举报奖励制度；
（五）法律法规规章规定的其他职责。
第九条 安全生产监督管理部门在重大事故隐患排查方面履行下列职责：
（一）指导、督促生产经营单位建立健全事故隐患定期排查分析、重大事故隐患申报、重大事故隐患专家评估等制度，按季组织检查生产经营单位重大事故隐患整改工作；
（二）协调、配合负有安全生产监督管理职责的部门做好相关重大事故隐患的排查工作，负责统一、完善相关部门之间事故隐患处置移交和统计等格式文书；
（三）按照本规定第十七条规定，对重大事故隐患实行挂牌督办。对超出管辖范围的重大事故隐患，立即向有管辖权的安全生产监督管理部门报告；情况紧急的，可立即采取责令暂时停产、停业或者停止使用等措施，并同时报告；
（四）按季对本辖区重大事故隐患排查情况进行统计分析，并向社会公布。有关统计分析情况同时抄报本级政府和上级主管机关；未发现重大事故隐患的，实行“零报告”制度；
（五）建立举报制度，公开举报电话、信箱或者电子邮件，及时受理、处理有关重大事故隐患的举报。受理的举报事项经调查核实后，形成书面材料；需要落实整改措施的，报经有关负责人签字并督促落实；
（六）协助监察机关做好相关行政责任追究工作；
（七）法律法规规章规定的其他职责。
第十条 负有安全生产监督管理职责的部门在重大事故隐患排查方面履行下列职责：
（一）建立重大事故隐患排查工作制度，每季度至少组织一次对本行业（领域）重点单位、重要设施和场所进行排查，发现本行业（领域）存在重大事故隐患的，应当下达整改指令书，并建立信息管理台帐；必要时，报同级安全生产监督管理部门实行挂牌督办；
（二）加强对涉及安全生产审批事项的后续监管，每半年组织一次对涉及安全生产审批事项的监督检查，发现不再具备安全生产条件的，应当依法及时撤销原批准；对未依法取得批准或者验收不合格的单位擅自从事涉及安全生产有关活动的，应当立即予以取缔，并依法予以处理；
（三）按季对本行业（领域）重大事故隐患排查情况进行统计汇总，统计汇总情况加盖本部门印章后报同级安全产生监督管理部门备案；
（四）依法受理、处理有关事故隐患的举报；
（五）法律法规规章规定的其他职责。
第十一条 乡（镇）政府、街道办事处受县（市）、区安全生产监督管理部门委托，履行下列职责：
（一）建立重大事故隐患排查制度，每季度至少组织一次或者参与相关职能部门组织的对本辖区容易发生重特大事故的单位、设施和场所的排查，并建立相应的台帐信息；
（二）每季度至少召开一次由主要负责人或者其委托的分管负责人召集的防范重特大安全事故工作会议，重点研究、分析本辖区重大事故隐患排查工作的情况；
（三）对本辖区内生产经营单位基本情况进行分类、登记、造册，每季度更新一次；按季对本辖区重大事故隐患排查情况进行统计汇总，统计汇总情况加盖本单位印章后报同级安全产生监督部门备案；
（四）发现本辖区存在重大事故隐患的，应当立即向上级政府或者负有安全生产监督管理职责的部门报告；
（五）其他委托实施的事项。
第十二条 村（居）民委员会在重大事故隐患排查方面履行下列职责：
（一）对本辖区内生产经营单位的基本情况进行调查摸底，发现本辖区有事故隐患和违反安全生产行为的，应当及时向安全生产监督管理部门报告；在节假日以及重大活动期间，根据上级要求，切实加强巡查，及时发现、报告事故隐患；
（二）法律法规规定的其他职责。
第十三条 各级监察机关会同同级安全生产监督管理部门，按照《行政监察法》规定，对行政机关及其工作人员履行重大事故隐患排查职责实施监察，依法追究相关单位和人员的行政责任。
第十四条 同一年度内，在村（居）民委员会辖区内发现一处按本规定应实施挂牌督办重大事故隐患的，对该村（居）民委员会及相关责任人员给予通报批评，在年度考核中给予扣分；情节严重的，实行安全生产“一票否决”；
同一年度内，在乡（镇）政府、街道办事处辖区内发现两处按本规定应实施挂牌督办重大事故隐患的，对该乡（镇）政府、街道办事处及相关责任人员给予通报批评，在年度考核中给予扣分；情节严重的，实行安全生产“一票否决”；
同一年度内，在县（市）、区政府辖区内发现三处按本规定应实施挂牌督办重大事故隐患的，对该县（市）、区政府及相关责任人员给予通报批评，在年度考核中给予扣分；情节严重的，实行安全生产“一票否决”；
同一年度内，在市主管部门（单位）系统内发现两处按本规定应实施挂牌督办重大事故隐患的，对该主管部门（单位）及相关责任人员给予通报批评，在年度考核中给予扣分；情节严重的，实行安全生产“一票否决”。
第十五条 有下列行为之一的，对负有责任的政府、部门给予通报批评、责令限期改正，并根据情节轻重，对相关责任人员给予行政处分：
（一）未按规定建立事故隐患排查制度或者未按规定上报事故隐患排查统计汇总情况的；
（二）未按规定对本辖区容易发生重特大事故的单位、设施和场所进行排查的；
（三）有本规定第十四条规定情形之一，未限期整改或者整改不及时、不到位的；
（四）对重大事故隐患隐瞒不报、谎报或者拖延报告的；
（五）对公民、法人和其他组织的举报、投诉未及时处理、答复的；
（六）其他未履行本规定规定职责的。
违反上述规定，导致发生重特大安全生产事故的，依法从重处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十六条 重大事故隐患治理责任的追究，按照《南通市重特大事故隐患整改责任追究规定》执行。
第十七条 本规定所称重大事故隐患，是指在各类生产经营活动中存在的可能造成重大人身伤亡或者重大经济损失的人的不安全行为、物的不安全状态以及技术和管理上的安全缺陷等，具体分为一、二、三级。
一级重大事故隐患是指可能造成30人以上死亡，或者100人以上重伤（包括急性工业中毒，下同），或者1亿元以上直接经济损失，或可能造成重大社会影响，后果特别严重，需全部停产停业整治，且整改难度很大的事故隐患。一级重大事故隐患由省安全生产监督管理部门挂牌督办。
二级重大事故隐患是指可能造成10人以上30人以下死亡，或者50人以上100人以下重伤，或者5000万元以上1亿元以下直接经济损失，且整改难度很大，需全部停产停业，经过一段时间整改治理方能排除的隐患，或者因外部因素影响致使生产经营单位自身难以排除的隐患。二级重大事故隐患由市安全生产监督管理部门挂牌督办。
三级重大事故隐患是指可能造成6人以上10人以下死亡，或者10人以上50人以下重伤，或者1000万元以上5000万元以下直接经济损失，且整改难度较大，需局部停产停业，经过一定时间整改治理方能排除的隐患。三级重大事故隐患由县（市）、区安全生产监督管理部门挂牌督办。
本条一、二、三款所指“以上”均包含本数，“以下”不包含本数。
第十八条 本规定自2009年8月1日起施行。